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中小会计师事务所内部治理问题与提升措施

作者:生态农科
出处:www.lunrr.com
时间:2020-01-16

【摘要】随着金融市场的繁荣,作为主要中介力量的会计师事务所面临着巨大的挑战。目前,中国中小型会计师事务所的数量占中国会计师事务所总数的80%以上。但是,中小型企业通常存在许多问题,例如机构不健全和管理不完善,这对他们的业务质量产生了不利影响。由于会计事务所内部治理机制的自我封闭,中国会计事务所发展中缺乏有效的组织体系和管理方法不利于会计师事务所的可持续发展。文章分析了中小型会计师事务所内部治理的现状和存在的问题,并针对存在的问题提出了相应的改进对策。希望为会计事务所建立科学有效的内部控制制度,以解决会计师事务所的内部治理问题。问题。

关键词:中小型会计师事务所;内部治理机制;改善;

一,相关概念的定义

(1)中小型会计师事务所通常定义的参数定义

中小型会计师事务所是指注册资金不足五十万元的企业。它们主要为相关部门提供一系列专业服务,没有归类为国家有关机构或国有企业单位,也不属于政府机构的长期服务。业务部门称为上浆公司,但不是会计部门和国际部门。

与大型国内会计师事务所相比,中小型会计师事务所的特定特征主要以:表示。机构运作的范围很小,主要表现为公司内部员工的注册会计师人数少,营业收入减少和前期投资少。第二是股权分配,主要体现在主要领导人手中。第三是组织的具体管理机制不够全面,甚至存在很多缺点,这些都是专业人才所体现的。流通更频繁;第四是在组织运作过程中,项目质量管理没有制度化或人员执行不力,这反映在具体实施过程中质量低下。

(ii)内部治理机制的定义

根据中国注册会计师协会于2007年5月26日发布的《会计师事务所内部治理指南》,本文将会计师事务所的内部治理机制定义为一组组织形式,风险管理,权利分配与监督,价值取向和利益分配。机构安排。主要目标是消除组织内主要利益相关者之间的责任分配系统中的缺陷。同时,为了消除组织内过多的权力集中,这些问题直接影响组织内各个部门的工作。人与经理和行政人员。

其次,中小型会计师事务所内部治理存在的问题

(1)公司的注册资本较低,合伙人之间缺乏合同约束。

在成立国内合资中小型会计师事务所的初期,它们通常是由几个主要实体共同设立的。这些主要实体通常在创建之初就有不寻常的关系。同时,机构的设立规模较小,管理相对较小。科学,因此这些大型合资企业通常没有正式合同,也没有健全的合作伙伴协议。但是,当组织规模较大时,将规范运营过程中的管理体系以及相关的经济利益和规章制度。由于没有正式的合同,主要的资本实体在创立之初就会引起一定的矛盾。人力资源部有两个合作伙伴。由于客户的经济利益,造成了两者之间的冲突,影响了公司的发展方向和定位,严重影响了公司的发展。

(2)权利分配过于集中,部分股东素质不高

由于此类机构的规模还不够大,因此在成立初期,仅会形成由中国有关法律法规制定的少数合资企业实体,大多数投资者将不会积极参与特定的合资企业。机构的权力,所以机构中的权力大多数掌握在主要管理者手中,也掌握在几个投资者的手中。组织中的这种组织成分通常使对公司事务的判断取决于某个人或几个人。这使得该机构无法保证决策过程中的客观信。一旦问题的判断过程出现问题,组织将面临前所未有的损失。此外,由于权力主要集中在艺术家或几个人的手中,因此,这种现象还将导致由于创建多个主要实体而引起的纠纷,进而导致主体之间的冲突。

从机构股东自身条件来看,会计师事务所设立的相关规定表明,股东必须是持有注册会计师证书的相关人员。然而,在实际的经营过程中,有很多没有国家证书的员工成为了公司的股东。例如,当机构进行相关调整时,一些机构中资历深厚的工作人员进入股东,成为机构投资者。在具有一定权利的组织中,推荐彼此关系较近的相关人员为组织成员;部分股东虽未经专业认证,但通过购买或投资产权成为机构。股东。因此,由于组织自身股东的整体素质较低,将直接导致公司未来发展的各种障碍。

(3)激励约束机制不合理,关键人员容易流失

组织内部人员的管理机制不完善。组织中的主要人员是部门经理,高级经理和会计人员,他们在开发过程中占据主要位置,例如,为组织提供优质客户的工作。人员。由于组织的运作规模小,在管理机制中有时股东和经理是同一个人。因此,这里指出的机构关键人员主要是指可以为组织的发展提供有力帮助的相关会计人员。这些人的报酬机制主要体现在利润分配和未来发展上。在利润分配过程中,大多数机构仍然采用相对基本底薪加激励资金的形式,即通过这种形式向员工提供相关的劳动报酬,作为对组织贡献的奖励,因为员工薪水是固定的,因此这里提出的激励资金主要用作薪水,组织内关键人员的关键组成部分,而奖励制度直接关系到员工的工作效率。在未来的发展过程中,由于大多数国内机构没有健全的投资者管理制度,或者仅维持制度水平,没有详细实施,因此,投资者难以充当投资者的股东或合伙人。组织。人。这种管理系统可以极大地抑制员工,尤其是组织内关键员工的热情和动力,从而可以为组织带来高品质的客户群和高收入人员。这种薪水和收入很严重。不平衡的状态已经成为组织中大多数人才流失的主要原因,给企业造成了无法估量的经济损失。

(4)内部质量控制不严格,从业人员的专业素质不高

大多数国内机构尚未建立科学的内部质量监督体系。例如,在管理系统中实际上实施了没有标准化的各个级别的审查系统,但实际上并未实施。在具体的工作范围内,代表团的负责人没有按照中国的有关规定选举产生,甚至有一种现象,即有关人员没有国家规定的资格证书;在及时清理有效性的过程中没有一系列缺陷;在审核过程中不进行任何审核或签名;审核结束后,相关信息未及时保存到文件中。

中小型会计师事务所缺乏高素质的专业人员。如果从业者的专业能力很差,则在实际操作过程中没有足够的经验和预算风险,这会导致组织内部出现严重的质量问题。

(5)缺乏文化建设,员工的归属感不强

会计师事务所的文化主要由价值观,信念,仪式,符号,处事方式等组成,形成独特的文化形象。作为一个“个人”组织,会计师事务所在激发他们的热情,归属感,责任感,荣誉感和成就感方面是不言而喻的。但是,目前,国内机构在建立文化体系的过程中存在很大的问题。由于意识形态上的不同理解,内部文化体系无法充分发挥其作用。只有形式上的方面,不能用于未来的发展。协助。

此外,在国内公司的创建和发展过程中,大多数公司专注于业务扩展和客户发展,而不关注公司文化的创建。由于员工的特殊性,如果组织内部没有科学的文化体系,将会严重影响未来的发展,造成严重的道德风险和人员伤害。

第三,提高中小型会计师事务所内部治理水平的对策建议

(1)鼓励发展有限责任合伙企业

当组织内部发生审核失败时,组织的内部责任就是在审核过程中遇到问题的合作伙伴的责任。没有犯错的人员仅需承担有限责任,其他人员则无需承担相应的责任。这种职责分配系统结合了各个行业的管理机制的优点,可以更好地解决组织运营各个方面的冲突和冲突,并且可以管理组织内的合资企业人员。

有限责任合伙企业的形成保留了传统的结构管理特征,即,所有合资企业人员都拥有更重要的决策权。合资人员有权分配利润,员工的工作范围相对较大。这种形式上的科学为组织分配了内部责任体系,从而大大减少了由“深度口袋效应”引起的不利影响,并减少了机构风险的出现,从而有助于增强组织的综合能力。

(二)合理安排股权结构

在股权结构设置中,有必要采取多元化的方式,这有助于减少公司管理层与大股东之间的制衡,防止管理层浪费自由现金流管理决策行为。进一步完善组织的组织以及管理措施。首先,该机构应根据实际情况建立科学的股权分配制度,在确保适当权利的同时提高决策效率,并定期引进新的合作伙伴,以免权力过度集中。其次,在组织的内部法规中,对主要执行者(例如执行董事或主要合伙人)的特定权利施加了某些限制,以确保监督的实施。三是为班级创建公平,公开的民主决策体系。公司可以根据行业“人对人”的特点和决策事项,采用一人一票,出资比例与股东人数之比或“个人整合”的其他特征。表决权分配方式保障了全体股东和职工的权益,真正体现了最大限度提高全体职工利益的管理方式。

(3)保护员工权益,重视员工发展

在薪酬激励方面,由于组织的主要职员人数很少,组织必须建立科学的奖励制度,以便组织内的重要职员可以积极地发挥自己的优势,将组织的利益放在首位,然后减少企业的运作。在此过程中发生的系统内部风险。在关键人员薪酬激励机制的设置中,本文打算采用激励形式,授予关键员工剩余的公司分配权,即索取一些已经赚钱的公司的剩余利润的权利。对公司发展的杰出贡献。它显示了对主要劳动者的重视,也可以表达组织“个人整合”的特征,可以进一步激发员工的工作热情,并主动考虑组织在未来发展中的利益。

此外,健全机构的培训制度也是提高员工整体素质的重要手段。这种培训机制不仅带来短期的利润收入,而且关注公司的未来发展。员工带来更多的归属感。例如,安永会计师事务所为新员工建立了专业的在职培训系统。根据每个员工的自身利益进行不同的培训计划。定期将员工派往国际环境进行培训,并提高员工的专业技能。我也感到公司对员工的重视。对于企业自身而言,提高员工的专业能力会直接影响组织的未来发展。员工也可以感受到企业的修养并激发进取心。同时,这也将使员工组织具有依赖性和归属感,减少人才循环的可能性,并将员工自身的利益与公司的利益有机地结合在一起。

(4)加强质量控制,降低审计风险

完善组织质量监督体系,提高组织抗风险水平。一是建立质量监督体系和风险评估体系。根据国家有关规定,组织将根据实际情况,将合同,计划,任命,实施,审核,报告等方面纳入质量控制和风险评估体系,建立重大风险事项报告制度,并改善业务人员的质量,责任和面向风险控制的绩效评估,薪酬和晋升系统。二是实施风险管理责任制。确定总会计师对整体质量监督体系的认识和组织的责任;确定项目执行期间组织内每个员工的责任分配系统。第三是引入职业责任保险。在组织的运作中,由于某些食品未能承担相应的责任和义务保险,可以保证组织应承担的风险水平。四是重视内部会计人员的综合素质,完善培训制度,进一步加强责任人负责机制,科学分配工期,提高人才使用效率。从而降低了审计的风险。

(五)加强会计师事务所的文化建设

在提升组织内部员工的文化认同的过程中,首先需要确定机构团结的价值观,并将其作为主要思想进行弘扬。主要思想的故事根据实际情况进行分享和宣传,专业组织内部的员工形成统一的文化思想。同时,人才引进过程中制度建设机构的相关标准主要包括会计师的综合素质和专业素质,以及个人素质提升的重要地位。主要原因是组织的文化直接影响内部工作。工作人员的工作性质。只有提高员工的整体素质,才能保证制度文化体系的作用。公司的优良文化也直接影响着员工的工作效率,提高了审计质量,降低了机构风险。

文化体系的建立不能在短时间内实现。因此,在文化建设方面,长期专业人士需要统一组织内不同的文化观念。它需要多次统计整合,最终需要一个更全面,更科学的文化体系,有利于机构的发展。

参考文献:

[1]中注协。关于《会计师事务所内部治理指南》印刷的通知[J]。中国注册会计师,2007(06)。

[2]黄胜华。关于改善中小型会计师事务所内部管理的思考[J]。北贸易,2011(09)。

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