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“营改增”对企业税负的影响分析

作者:经济管理
出处:www.lunrr.com
时间:2019-10-10

一,“大本营改革”的背景

(1)税制的结构不合理,两种税是平行的。中国目前的增值税是对商品的修理,加工和进口的增值税征税。营业税是对《暂行条例》规定的劳动或房地产销售征税。由于中央政府和地方政府之间存在平衡,并且存在某些差异,因此通常存在两个税收平行。实际上,由于现实,税收模式变得不公平,打破了商品和服务转移方式的统一特征。同样由于这两种税的并行,税收的征收和管理在特定的实践过程中受到了阻碍,这主要是由于市场经济的增长,服务和产品的捆绑销售以及日益复杂的销售情况所致。服务分工难与商品的存在成比例关系,也造成了两种税种分工的障碍。

(2)重复征税的严重后果今天的营业税是营业额的综合税,不能扣除。在营业税制度下,“道路征税,全额征税”的重复征税问题突出,其后果就是公司税。负增长,没有办法反映营业税的基本特征。增值税减免措施具有激励性和针对性,可以指导和促进企业发展。在增值税税收制度下,税收制度更加科学,合理,符合国际惯例。如果这两种税并行,那么增值税的税基将大大减少,并且没有办法包括更多的服务或商品,因此就没有办法发挥相应的扣除优势。此外,由于在服务链接的购买过程中,只能获得服务行业的普通发票,这将导致无法扣除投入,没有增值的部分也应支付以下费用:增值税,这违反了增值税的初衷。

(3)限制服务业的发展作为现代经济发展过程中的重要产业,服务业需要税收政策的支持,但实际上,因为服务业不是生产实物,而是服务业,导致了服务业的发展。当前的税收。该政策存在某些问题。首先,过去,服务业要缴纳营业税,这是根据销售环节全额征税的。生产企业按增值额征税,税基不同,导致税收不公等问题。其次,相关服务通常是生产企业所面临的。在服务采购过程中,服务公司承担的营业税严重制约了生产企业的购买欲望,阻碍了服务企业的发展。第三,一些现代服务业需要国家的大力支持和重点发展。他们应该在税收政策和产业政策上有一定的支持。但是,实际上,税收还没有得到相应的优惠。税收优惠非常小,可以覆盖。范围也很窄。

(四)国际化趋势美国首先提出了增值税的概念,但最早的增值税是在法国。如今,全球170多个地区和国家已经实施了这种税收制度。中国还于1983年开始试行增值税,并于1984年正式开始征收增值税。国际趋势是,其税项范围涵盖了绝大多数的劳动力和商品。它的成功经验表明,我们应该适应它的发展,扩大增值税的范围。在某些方面,营业税可以完全由增值税代替,从而实现劳资税的统一。这样,增值税可以在中国覆盖更多的商品和服务,这更符合国际化趋势和中国的基本情况。

二,税制改革的意义

2012年,上海开始正式试行税收改革。 8月1日,试点范围逐步扩大到八个省市。一年之后,营业税改革增值税的改革开始于运输业和某些服务业,并在全国范围内进行了改革。自1994年分税制改革以来,“营改”试点改革是另一项重大税制改革。它也是结构性减税的重要措施,有利于加快经济发展方式的转变和经济结构的战略调整。它也具有非常重要的意义,包括以下几个方面。

(1)完善中国的税制1994年,分税制改革是为了平衡中央和地方政府之间的关系。但是,经过一段时间后,这种平衡出现了新的问题。最重要的问题是以营业额为主要依据。全额征税的营业税将导致征收中出现重复情况。对于一些企业来说,税收负担大大增加了,同时对相关行业起到了一定的限制作用。取消分税制改革政策对双重征税问题影响很大,可以有效减轻企业税负,对完善我国税收制度也具有重要意义。但是,税制改革后,增值税所占比例将大大提高。营业税收入的减少可能会对地方财政造成一定压力,这需要其他税收系统之间进行相应的合作。

(二)税收征管国际化在国际贸易中,税收问题很多。当今的国际标准是在增值税范围内向服务业添加相关内容。如果中国采用与国际税收不同的税收。这样会使操作更加麻烦。营业税改革增值税的出现为中国国际贸易的发展提供了更好的环境。在当今的经济全球化中,中国企业在国际舞台上获得了更广阔的空间和市场。

(三)消除服务业发展税收制度的瓶颈现代服务业现已发展成为国民经济的新增长点。 “改革阵营改革”的试点方案始于运输业和一些现代服务业,并采用了增值税的“扣除机制”。 “减轻税收负担促进了分工和技术进步。例如,“营改”对小规模纳税人采用一种简单的征税方法,即增值税额按3%的征税率计算免税销售额增长了3%,税收负担大大减轻,更多的收益,特别是对中小服务业的发展将起到很大的促进作用。

(四)有利于企业之间的公平竞争税制改革为第三产业特别是现代服务业的发展提供了有利的机遇。它的税基更广,覆盖范围也扩大了。税制改革提高了企业的整体竞争力,增强了企业的综合国力。

III。有关“大本营改革”改革的建议

首先,政府应密切关注税收改革的影响。国家对增值税营业税的改革是为了促进产业结构的升级和优化,从而大大减轻了企业的负担。但是,所有事物都有优点和缺点。在试点过程中,可以发现许多企业的税率已经降低,特别是在现代服务业中。此外,我们还注意到,对于某些服务行业,该公司提高了税率,因为它的增值税输入较少。这对政府提出了一定的要求。改革前,应进行充分的税收筹划和研究工作,狠抓税收效果,逐步完善。只有这样,才能实现税收改革的根本目的。

其次,企业应加强政策学习,与税务机关进行适当沟通。企业从成立之初就应与税务机关保持良好的沟通,并及时学习相应的政策,以享受税收优惠政策的权利并承担相应的纳税义务。义务。在推进税收体制改革的过程中,新政策日新月异,企业应及时加强学习,以掌握最新的税收法律法规。如有必要,可以利用企业实力来确保实现合法诚实的纳税。

最后,企业应采取相关措施应对税制改革。在将营业税改为增值税的过程中,越来越多的行业和企业正在逐步涉足。由于增值税征收权已由地方税调整为国家税,会计核算方法较为复杂,因此要求企业充分了解有关政策,并对相关内部业务人员进行宣传培训。另外,增值税的支付可以有效降低公司的税率,但减少的前提是在计入成本时尽可能多地获得增值税专用发票,以抵扣进项税额。需要企业。及时调整相应的采购策略。

IV。结论今天,中国正处在社会主义市场经济快速发展时期,是经济方式转变的关键时期。总体而言,税收改革对企业具有重要意义,极大地拓展了企业的市场空间,并带来了相应的机遇。对于提高企业实力,增强企业竞争力,促进国民经济发展具有十分重要的意义。的意思。

参考文献:[1]周艳。浅议“长改大改”对物流企业的影响[J]。会计研究,2012(18)。 [2]侯仲超。税收对不同行业的负面影响分析[J]。现代经济信息,2013(02)。 [3]杨琳。营业税对建筑业增值税的影响分析[J]。会计之友,2013年(13)

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