您现在的位置: 首 页 >> 农业论文 >> 关于国际税收协定的相关问题的探讨

关于国际税收协定的相关问题的探讨

作者:电子商务
出处:www.lunrr.com
时间:2019-10-02

随着国家“走出去”战略的不断深化和“新丝绸之路经济带”和“ 21世纪海上丝绸之路”战略构想的实施,越来越多的中国企业正在走出去。

许多参与国际业务的“走出去”企业面临着包括中国和东道国在内的各种国际税收问题。除了中国和东道国面临的各种税收问题外,它们还面临投资国和东道国等税收管辖区。由于权力重叠等原因,对收入或财产反复征税等问题。

从中国现行的税收政策体系来看,国内税法规定的税收抵免可以缓解国际双重征税问题,国际税收协定的签署是“走出去”企业面临各种税收问题的又一解决方案。问题。单程。国际税收协定的缔结可以在一定程度上减轻“走出去”企业的税收负担,降低“走出去”企业的税收风险,对维护“走出去”企业的税收权利起积极作用。外出有积极的意义。作为“走出去”战略的实践者和各国税法的执行者,如何利用国际税收协定减少税收并为企业创造更大的价值,有必要加强对国际税收协定的研究。在充分利用国际税收协定的同时,我们将总结和总结实践中存在的问题,并积极向国家政策部门提出意见和建议,使国际税收协定能够成为中国企业“走出去”的有力而全面的保证。全球”。反过来,中国公司在参与国际运营和竞争时拥有一个平等且高质量的税收平台。

1.应进一步加快税收协定的谈判进度

随着中国企业“走出去”步伐的加快,投资目的地的分布更加广泛。然而,与中国签订双边税收协定的国家只有99个,其中大部分是与发达国家签订的。与亚洲和非洲等发展中国家签署的协议数量很少。但由于发展中国家缺乏政策透明度和管理规范性,与之没有税收协定,更容易给我国“走出去”企业带来税收风险。

此外,中国的许多税收协定都是早些时候签订的。对于境外投资过程中的一些新变化、新业务,税收协定条款的续签尚未完全达成,在一定程度上也增加了我国“走出去”企业。税收风险。二是税收协定内容有待进一步完善

追随

1。有些税收协定不适应实际的商业需要

例如,在中芬税收协定中,双方约定的“特许权费”不包括计算机软件支付业务。如果中国从芬兰公司购买计算机软件,该公司在向芬兰相关公司支付版税时,也将在中国缴纳预扣所得税。根据中芬双方的协议,“特许权使用费”在芬兰不能免税。不过,根据芬兰和越南之间的协议,当同样的业务发生时,在越南代扣所得税的“特许费”在芬兰可以免税。

其次,适用于税收协定的税收并不多

一般而言,中国与其他国家签订的税收协定主要适用于容易产生双重征税的所得税,不包括商品和服务税,财产税等,但缔约国的税法也对商品和服务征税。双班问题。即使有所得税,在某些联邦国家中通常也有几级所得税。是否对每个级别的所得税都允许税收抵免,以及如何抵销。如果税收协定中没有明确的解释和说明,那么在实践中可能会增加纳税人的税收成本(无法完全消除双重征税),另一方面会增加税收协定的实施成本。

3.税收协定应与国内法保持一致

在2008年新的企业所得税法实施之前,中国目前签署的99项税收协定中有80多项是签署的。协议的内容主要基于合并前国内外企业所得税法的协调两种税中的一种。大量修订和修订了2008年《新企业外商投资企业所得税法》的规定,导致原来的税收协定与新的企业所得税法不一致。 “走出去”的企业很容易不遵守税收协定的有关规定。等待情况。例如,现行的公司所得税法根据注册地点和实际管理控制来确定居民的身份,而税收协定仍采用原始税法的全部机构管辖权。如果采用此标准,有可能缩小中国居民企业的规模。范围。这些细节应为公司所关注。

第四,应进一步完善税收协定的执行

尽管中国已经与国外签署了税收协定,但实际上仍有大量企业“走出去”或正在寻求“走出去”,这些企业在进行海外投资时与主管的国内税务机关沟通不畅决定,不知道中国与东道国之间是否有税收协定,以及税收协定的概念,内容和内容。功能等的认知不清楚。一些企业尚未发行中国居民身份证明要到税务机关,所以他们不能享受税收协定规定的优惠政策。当面对东道国税收和税收风险的不公平待遇时,许多企业不愿一开始就开始征税协议中规定的谈判程序,并希望协调解决以维护其合法税收权益,但要依靠自己的力量来解决。这反映出中国对税收协定的宣传不足,以及需要进一步提高税收协定的有效执行能力。

如果俄罗斯税务部门要求某团体在2009年支付超过2,000万美元的税款和滞纳金,那么如果一家著名的国际中介机构仍然失败,它就不得不求助于本国城市的国家税务局捍卫它。市国税局向国家税务总局申请启动两国税务机关之间的相互协商程序。最终,俄罗斯税务机关决定该集团无需在俄罗斯缴纳相关税费。

五,关于完善国际税收协定的建议

为了有效地促进中国企业的“走出去”,并针对中国税收协定的谈判和执行中存在的问题,作者建议从以下方面进一步完善中国目前的国际税收协定体系:方面。

(1)继续加快税收协定的谈判和修订

为了满足中国企业“走出去”的需要,国家应加快税收协定的谈判和修订速度,并增加税收协定方占企业“走出去”的国家的比例。实际上,许多“走出去”发展更好的国家的比例通常更高。截至目前,日本已签署了45项双边税收协定,适用于56个国家或地区(独联体国家仍在与前苏联达成协议),日本对这些签署税收协定的国家的直接投资覆盖率达到90。

作者建议,国家一方面要支持企业“走出去”的主要出发点,并通过双边协商,适度增加保护居民税收权益的规定,并继续加快发展速度。修订已签署的双边税收协定;根据中国“走出去”企业的现实区域分布和中国的中长期对外发展战略,我们将加快与中国未签订税收协定的国家的谈判进程。

(2)调整税收协定的内容以实现税收协定的多个目标

1.扩大间接信贷的范围,适当放宽对持股比例的限制

如果“走出去”企业的国外收入仅是直接信贷,没有间接信贷,或者持股比例不符合现行税法规定的条件,并且不能获得间接信贷,则可能导致国外企业。在中国已多次征收应纳税所得额。为了支持企业“走出去”,建议在新签署或修订税收协定时增加间接信贷额度,并适当减少对持股比例的限制。例如,股权比例可以从目前的10%降低到5%。

2.增加适用于税收协定的税收

目前,世界各国的基本参考文献

最新论文
免责的债务承担的协议的效力问题探讨
中国铁矿石进口价格变化因素研究
从《悬崖》《伪装者》浅析谍战剧与“困难的克服”
中国铁矿石进口价格变化因素研究
关于台湾地区医院人性化服务之门诊患者隐私保护
《虢国夫人游春图》主体人物辨析
互联网+环境下多媒体教学方法体系分析
中职财务管理课堂提问有效性策略探究
关于国际税收协定的相关问题的探讨
临床护理路径在冠状动脉介入治疗中的实践
《虢国夫人游春图》主体人物辨析
互联网+环境下多媒体教学方法体系分析
热门论文
中国铁矿石进口价格变化因素研究
探索音乐手段在小学体育课堂教学中运用的方法策略
流行文化对00后大学生恋爱观的影响分析
影视辅助在初中英语教学中的应用策略
免责的债务承担的协议的效力问题探讨
关于环境化学双语教学的一些思考和探索
游戏化教学下小学数学教学中融入德育的策略
多媒体教学方式对实现小学语文教学路径创新的作用
小学一年级学生数学审题障碍的解决措施
中职财务管理课堂提问有效性策略探究
高中地理教学中核心素养的实践
移情理论对德育教师课堂引导语的启示
教育学论文发表(期刊和注意事项)
热门标签
日期归档
2019年10月
2019年09月