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企业内部审计存在的风险及规避措施探讨

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出处:www.lunrr.com
时间:2019-10-08

目前,企业内部审计的内涵、审计范围和审计对象越来越广泛,企业风险管理很大程度上受到内部审计的影响。因此,内部审计越来越受到重视,内部审计风险也被提上议事日程。如何发挥内部审计的监督作用,防范内部审计风险,是内部审计发展中亟待解决的重要问题。

一、内部审计风险管理概述

1。内部审计风险的内涵

企业内部审计的目的是通过增加组织的价值来提高组织的运行效率。内部审计具有较强的独立性和客观性,是企业发展的重要保障。内部审计作为一种监督行为,独立于其他行政部门,对本单位及其所属单位的经济活动和财务状况负责,促进企业的发展。内部风险管理审计是指在企业内部审计过程中,由于审计人员的失误,导致审计结果缺乏真实性和科学性,严重影响和制约了企业的发展。内部控制也失去了原来的意义。企业负责人或企业负责人将遭受巨大损失和打击。

2。企业内部审计风险特征

(1)客观性。许多因素限制了内部审计工作的开展,内部审计工作本身也存在许多不足。从长远来看,审计风险将会出现。虽然内部审计人员不能完全消除影响内部审计工作风险的因素,但采用科学的内部审计方法可以最大限度地减少风险的发生频率和损失。

(2)普遍性。在企业内部审计过程中,几乎所有的过程和环节都可能存在内部审计风险。这些影响因素导致审计结论与预期发生偏差的概率较高,进而引发内部审计风险。

(3)潜力。对于内部审计风险,只能通过专业判断来判断。没有补偿就很难进行数学计算。同时,审计责任的存在是内部审计风险的前提。内部审计风险的潜在性取决于一段时间内的审计责任。在审计师的实际工作中,只要发布的审计意见不会造成不利的后果或损失,那么就不能将这种风险称为内部审计风险,而且这种风险仍处于隐蔽期。但是,当审核员由于工作失误造成损失时,有责任追究责任。此时的风险才是真正的风险。

二,内部审计风险形成的原因

企业内部审计的内在风险具有两个特点:潜伏性和不确定性。当问题累积过多时,达到临界点时将发生风险。从这个角度来看,企业内部审计的风险是不可避免的。形成内部审计风险的主要原因有两个:企业的内部和外部环境以及企业的内部审计师。

1.公司的内部和外部环境因素

(一)相关法律制度不健全。保护内部审计师的权益需要健全的法律和严格的制度,以确保内部审计师能够发挥其独立性和权威性。但是,国家法律法规跟不上社会经济的快速发展。许多法律法规没有及时发布,审计师的合法权益也不能得到根本保护。这增加了内部审计师开展工作的难度,并增加了审计师的独立性。失去性行为又会导致内部审计风险。

(2)公司内部控制制度薄弱。审计监督的实施取决于企业内部控制制度是否完备,经营状况是否稳定。一旦企业的内部审计职能不受内部控制系统的严格控制,内部审计结论就会产生偏差。同时,公司的经营方式将越来越多样化,内部审计也变得越来越困难,从而增加了审计风险。

2.公司内部审计师的内部因素

(1)专业知识和技能不足。许多内部审计师缺乏审计经验。尽管他们熟悉会计交易,但是他们并不十分了解内部控制关系或业务运营,尤其是缺乏内部审计相关知识,例如相关审计知识。由于审计中的错误陈述和管理漏洞,无法及时发现和纠正财务管理知识等。

(2)审核方法落后。从过去纯手工工作的发展到计算机技术的现代审计,内部审计技术和审计效率都发生了质的飞跃。然而,传统的审计方法,即测试和现场检查的方法,即收集,分类,分析和核实被检查的材料,仍被用来防止欺诈。这种审计方法仅依靠检查一部分事项获得的证据来整体上表达意见,而不受风险评估的指导,这在很大程度上导致审计师的审计意见带有偏见,并且审计风险趋于合理。发生。

第三,内部审计风险缓解措施

1.大力制定会计,审计法律法规

对于审计法,这是执行审计工作的基础。在制定审计法时,有必要综合考虑审计法的科学性,可操作性以及利益相关者对审计结果的影响。建立内部审计准则应以独立审计的有关法律法规为依据,参照独立审计目标和国家审计要求,按照统一的审计准则实施内部审计,明确内部审计师的职责,因此审计工作质量不断提高。同时,严厉打击虚假信息的产生,从根本上避免内部审计风险,提高内部审计质量。

2.建立健全的内部控制审计体系

建立内部审计质量控制体系,不仅有利于提高现代企业的管理水平和经营效率,而且有利于实现业务目标。有必要建立一套评估方法以评估内部审计师的专业水平。审计师必须对获得的业务数据进行实质性分析和一致性测试,即在每个阶段测试和准备工作和审计结果的手稿,以便为进一步深入分析提供理论依据,以确保公布的审计结果是否适当和真实。提高审计手稿和审计报告的质量水平,严格控制重复性返工,最大程度地减少人工错误,及时处理审计工作中的各种问题,确保审计评估有效科学,全面控制内部审计风险,最终实现内部控制的目标。

3.将内部审计与社会审计相结合

内部审计与社会审计相结合是一种新的审计方法,即社会审计部门承包了企业内部审计工作的一部分。本质上是通过外部专业资源整合企业内部管理资源,实现资源整合,明确划分企业内部管理部门,以提高内部审计质量。这种审计模式在一定程度上提高了内部审计的独立性和审计人员的专业能力,同时避免了内部审计不精确所带来的审计成本。内部审计师已经改变了传统的审计方法,逐渐养成了科学的审计习惯,创新了审计方法和审计方法。这极大地提高了内部审计师的综合素质。

4.提高内部审计师的综合素质

内部审计作为一种高级,全面的经济监督手段,具有很强的专业技术水平。从传统的人工操作到现代的计算机审计,内部审计对审计师的综合素质提出了更高的要求。审核员可以提高自身的素质和业务能力,以更好地使用高级审核技术和审核方法。预防审计风险的最有效方法是提高审计师自身的素质。

首先,审计师应提高对审计风险的认识,树立审计责任的概念,特别注意并警告审计工作中可能发生的审计风险,审计方法必须科学合理。二是组织教育培训,提高审计师自身素质,企业内部审计部门应加强对审计师的审计法律,法规和体系的教育和培训,使内部审计人员的综合能力得到全面提高。改进。最后,审计师必须依法进行审计,履行职责,严格遵守审计职业道德,从审计事实中寻找真实,以确保发布的审计意见是客观公正的。

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