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关于政策性粮食收储企业财务集中管控思考

作者:政治教育
出处:www.lunrr.com
时间:2019-10-25

《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》明确了国有企业改革的路径,指出了改革的方向。作为从事国民经济和民生事业的政策性粮食储藏企业,“把饭碗掌握在自己手中”,责任重大,使命光荣。特别是近年来,随着国家宏观调控任务的增多,政策性粮食储藏企业的相应制度机制没有得到及时的跟进,逐渐演变为政策制定中的重大潜在风险。面向粮食储藏企业。切实预防和控制发展过程中出现的系统性风险,实施财务管理体制改革,优化财务核心功能,实现财务目标,是深化政策粮储企业财务制度改革的主要任务。集中进行企业财务管理和控制。

—政策性粮食储藏企业的财务特点和管理要求

政策型粮食储藏企业承担着国家政策任务,承担着确保国家粮食安全的责任,起到维护国家利益,服务于宏观调控的作用,从而决定了政策性粮食储藏企业的财务特征是不同的从一般上讲公司财务具有鲜明的行业特征,计划和政策。 (1)典型的行政收支财务管理,其业务处理需要根据政府文件进行组织,粮食存货成本由财务管理部门确定,不随市场情况而变化,且财务核算收支由两条线管理。 (2)资金实行封闭管理。公司的大部分收入来自政府的财政补贴。必须根据政府文件指定用途。补贴仅可用于购买政策性食品,保管,利息支出和销售点差。用于其他费用,例如贸易和商业运营。 (3)企业融资能力不强。原则上,它只能在当地农业发展银行开立一个账户,以进行日常转账结算和支付,并且它是唯一的贷款单位。不能有其他贷款渠道,融资渠道是单一的,融资方式是单一的。贷款额度和贷款期限在国家政府部门的有关文件中执行,资金与粮食挂钩,银行贷款挂钩。 (4)企业的市场化程度不高。运作方式与计划管理和市场运作相结合。粮食的买卖按照政府的指示计划执行,价格随市场行情。政府补贴差价。 (五)享受国家给予的税收优惠政策。保单业务免征各种税项,例如增值税,印花税,财产税和所得税。这些优惠政策促进了企业健康稳定发展,也导致了企业税收管理的滞后。企业依法纳税的意识相对薄弱,容易引发税收风险。 (6)为企业的损益提供资金,将利润上缴资金,为亏损提供资金。政策性谷物和石油不应用于抵押,质押以及任何其他形式的担保或债务清算。

2.政策性粮食储藏企业现行财务管理存在的问题和原因

(1)企业内部控制采用

形式

按照内部控制的有关要求,政策性粮储企业通过完善管理制度,梳理工作流程,明确工作职责,相应建立了内部控制管理制度。但是,由于在实施过程中缺乏监督,因此大多数采用形式。内部控制体系在日常工作中没有严格执行,没有形成科学的标准化和过程管理。公司的管理职责不是很清楚,企业内部的个人决策权太大。识别和预防能力不强,重大资产损失,重大投资风险和重大腐败案件时有发生。例如,由于湖州直属图书馆没有深入分析合作客户的经济状况和合作经营情况,在粮食委托收购过程中风险控制措施不完善,现场监督不到位,导致2012年和2013年发生了两个风险案例,造成重大经济损失。这引起了中央领导的注意,教训是痛苦的。

(2)预算管理的主导作用尚未得到充分利用

预算仅在年初作为常规报告使用。编制的预算不能适应企业的实际情况,导致预算与实际结果之间的偏差过大,无法发挥预算的主导作用,成为“两块皮”。而且由于对预算的了解不足,所有成员的参与度很差,许多公司将预算与财务预算等同起来,因此,本应由公司全力参与的预算工作已经由财务部门完成了却没有意识到预算已经确定。业务预算,费用预算,投资预算和现金流量预算等于一个综合预算系统。特别是,由于预算控制和评估机制不完善,尚未完全意识到预算评估是施加预算约束和激励措施的必要措施。预算指标的完成通常是绩效评估的标准,并且是评估各个部门绩效的重要基础。考核部门的存在不明确,考核内容不明确,考核标准不统一。结果,预算执行不力。购销业务中的漏洞,费用的随意性等有时会发生,并且不能有效地提供业务管理决策。支持。

(3)金融工作者队伍不能满足政策型粮食储藏企业的发展需求

随着金融工作功能的多样化和外部环境的复杂化,金融工作的任务越来越繁重。当前,以政策为导向的粮食储藏企业普遍存在以下问题:财务人员配置不均,年龄结构不合理,财务团队老化,重视会计而不是管理,重视事后监督而不是过程控制。财务人员对日常财务会计工作比较厌倦,没有更多的时间参加培训和学习,缺乏对新知识的学习,对新情况的认识不足,对财务工作中新任务的理解不足新时代,再加上上级部门缺乏业务指导,导致财务人员专业化。质量,知识结构,能力等参差不齐,掌握企业整体业务的能力不强,对新业务的适应性较差,在价值创造和风险管理领域的创新和控制能力企业不足,发挥了对金融职业的判断和检查能力,表达真实专业意见的能力是勇敢而良好的。能力的缺乏导致财务人员执行职能的能力薄弱,管理效率低下,无法在财务监督中发挥良好作用,远远不能满足政策型粮食仓储企业自身发展的需要。

(4)信息管理系统不够完善

上个世纪的改革之前,政策性粮食储藏企业大多来自旧的粮食部门。传统观念强,人员老化,知识结构跟不上时代的步伐,互联网+进步缓慢。尽管已经实现了金融计算机化,但是信息系统的建设还没有系统化,即使已经建立了信息系统,其控制作用也不清楚。不强,系统彼此不连通,甚至在一个系统中,流程之间的信息也不统一,导致上级,下级,部门之间无法共享信息,无法实现真实的流程管理,财务纵向管理薄弱和控制,而不是实时掌握主要业务和资本管理事宜。

加强集中财务控制的必要性

(1)加强集中财务管理和控制是企业发展的必然要求

随着政策性粮食仓储企业承担国家宏观调控任务的不断增加,收购仓储任务不断增加,收储点广泛,管理链条不断延伸,存在的问题越来越多风险点越来越突出。特别是实施中央图书馆管理系统的政策性储粮企业,对中央仓库具有统一的管理权限。中央仓库业务区不断扩大。辖十几个分馆,需要跨区域经营管理,加强财务集中管理和控制。必然要求,才能真正实现财务目标的一致性。

(2)加强财务集中管控是整合资源、优化配置的有力手段

推进企业财务集中管理和控制,可以控制本地区最基本、最重要的财务资源,有利于实现资金的有效控制,减少辖区内资金的沉淀,减少财务费用,科学配置提高资金使用效率,实现资金集中。管理上,最有效的运用辖区内的股票资金。同时,财务集中管理和控制能够有效改善财务管理信息多方面、宽范围的管理链条和会计核算层次的形成,避免人为因素造成的财务信息失真,整合资产、信息等多种资产。利用和利用优质资源,提高工作效率,有利于降低成本,提高效率。因此,这是实现区域内资源整合和优化配置的有力手段。

(3)加强财务集中管控是防范和控制风险、提高内控执行力的有效保证

通过财务集中管控,进一步规范和优化工作流程,明确工作职责,有利于提高内控执行力,有效防控风险。特别是财务集中管控,集中了资金的授权审批,有效控制了资金和收入,堵塞了资金管理的隐患和漏洞,确保了公司资金安全。此外,推进财务集中管理和控制,有利于加强预算的编制、执行、反馈、考核和监督,实行全员、全过程、全方位的全面预算管理,运用好预算来领导经济运行。从资源配置、会计分析、监督评价和决策支持等方面,为企业经营提供服务和支持[4],25,更好地发挥财务管理在企业管理中的作用。有利于领导科学决策。

四是建立健全公司财务集中管理和控制的主要途径

(一)实行基金日预算管理制度

财务管理权限的划分考虑了风险和效率的原则,实现了集中帐户管理,统一资金管理,集中信用管理,预算管理集中核算,收入分配集中管理和财务人员统一管理。下属单位是报销单位,绩效评估是分开的。对于主要业务的决策,资金利用,投资项目等活动,设定必要条件和预先批准程序,集中资金的集中管理,通过建立有效的资金管控机制,促进罚款的形成。管理资金,实现每一分钱,一举一动随时可以看到每公斤谷物。事后监督成为批准前和过程监督,资金运作与业务活动对接,实现对企业各种资源和生产要素的综合管理和控制。例如,自2014年起建立湖州直属数据库以来,我们在业务合同预批的基础上,大力推进资金预算管理,根据业务特点和风险水平设置资金审批水平,明确了关键审批人员和重点检查人员,并为每个基金付费。所有这些都经过资本日预算系统的预先批准和批准,从而使基金收入和支出与业务流程紧密结合。近三年来,已累计批准湖州直筹资金3000余笔,金额近10亿元。没有发生任何隐患,实现了“看,管理和使用好”的目标。

(2)建立完整的财务信息系统

建立资本日预算系统,成本远程联合签字系统,固定资产管理系统,综合预算管理系统,财务ERP系统等,将财务数据和业务数据输入到系统中,并将管理需求集成到系统中。信息化的工作流,准确,及时只要生成一次财务信息,即可在业务系统,部门和部门之间高度共享数据源,从而确保业务发生和数据收集时间的一致性和及时性,并实现资金。过程控制与商品库存信息之间的无缝连接,物流,资金流,信息流和工作流的高度统一和并行运行,形成了有效的信息传递和反馈系统,实现了产融结合。 “管理系统”的转变,制度形式,形式信息。”例如,湖州直达图书馆当前的业务管理信息系统集成了仓库管理,计划管理,购销管理,统计管理,资产管理,财务管理,物料管理,人工管理,全面预算,报告管理和智能监控,记录下来,全体成员共享,使企业与财务之间的信息更加流畅,高效,减少了很多工作,提高了工作效率和整体管理水平,有效地消除了管理漏洞,风险预先通气和控制能力大大提高。

(三)完善财务会计管理控制

合理设置会计岗位,明确职责分工,提高财务会计管理水平,统一企业内部会计制度,统一企业内部会计主体,规范会计凭证,账簿和财务报告的处理程序和方法,使用精细会计来推动财务精细管理。建立以财务流程执行为核心的考核方法,通过流程系统控制进行财务会计控制和监督。实施企业内部审计监督,定期和不定期进行定期,离职和专项内部审计,及时发现并纠正企业会计,会计信息,财务收支,经济活动中的某些违规,失实,不准确和不完整之处,并确保财务管理控制贯穿于企业。管理永远是。建立企业法律顾问制度,科学的投资决策机制,财务风险预警系统,对企业管理活动中的潜在风险进行实时监控。

(4)深化全面预算管理控制

坚持以业务为导向、业务与财务相结合的原则,以全面预算管理为公司实现战略目标的基础,建立自上而下、自下而上贯穿企业各项生产经营活动的全面综合管理体系。团队上下级成员参与预算编制方法,根据年度经营计划确定业务预算、投资预算、财务预算。然后严格执行预算,每月跟踪监测预算执行情况,定期召开预算执行情况分析会,分析成本支出、预算执行偏离的具体原因等。对较大偏差实行“严格考核,硬兑现”。预算约束*自觉保持预算刚性,将预算考核与绩效考核挂钩,与员工岗位挂钩,与员工收入挂钩,坚决纠正“重编制、轻执行”现象,有效控制各预算项目的实际价值和预算控制。计划值之间的差异真正体现了科学性、客观性和公平性,充分发挥了预算的引导、激励和约束作用。湖州直属图书馆通过“两上三下”合理预算,实现成本与业务比匹配,并签订各级全面预算责任书,落实预算指标,按照“月度分析,季度反馈,年度报告“原则上做到全环节、全门联动、全员参与,预算偏差率控制在10%以内。

(五)建立科学合理的财务人员队伍

一是建立总会计师制度,发挥总会计师在决策中的作用。总会计师专门负责企业的会计基础管理,综合预算管理,财务资金管理和内部控制体系建设,并参与企业购销,投资理财等重大财务和财务事项的监督。以及会计人员的管理。 “此事由联合审核共同批准。其次,财务人员有能力使其能够发挥财务监督职能,从而突破了传统的会计和财务收支管理范围,扩展到企业价值的各个领域创建和风险管理,实现事后监督;全过程控制,将监督与事后监督相结合;三是建立合理的财务管理人员梯队和晋升机制,通过培训和培训形成合理的人才梯队。运用动态正常的运作机制,建立公平合理的薪酬激励机制,为财务人员提供良好的发展机会和实现个人自我价值的平台;四是重视财务人员的培训,对财务人员进行各种培训。国际泳联的分层与分裂多种形式,多种方式的财务人员,及时更新财务人员的专业知识和政策知识,不断提高财务人员的整体素质和业务能力,以适应新形势。需要资金需求。

以政策为基础的粮食储藏企业具有特殊性,实施严格的治理企业尤为必要。实践证明,建立健全以资金为主体的财务管理控制信息系统,积极推进财务集中控制,提高财务管理渗透率,在财务管理中全面预算管理,财务风险管理和管理运作中发挥领导作用。评估前判断是保证和促进企业健康发展的可行途径。

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