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关于会计师事务所参与企业公示信息抽查工作的相关问题研究

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出处:www.lunrr.com
时间:2019-11-03

通过抽查企业公开信息,是工商部门开展信用监督的有效途径。这是工商部门实行“宽恕”之后“严格管理”的重要手段。为了保证抽查结果的专业性和准确性,工商部门应当委托专业会计师事务所参加涉及财务方面的企业宣传信息抽查,并利用其审计,验资结论有效地进行抽查。解决抽查人员履行职责风险的问题。

1.委托会计师事务所参加企业宣传信息抽查的法律依据《企业信息公示暂行条例》,第十四条第二款:“工商行政管理部门可以委托会计师事务所,税务机关,律师事务所等专业机构依法开展相关工作并利用其他信息。政府部门的检查核实结果或专业机构的专业结论。《企业公示信息抽查暂行办法》第8条:“ .可以委托会计师事务所,税务事务所,律师事务所等机构进行审计,验资,咨询等有关工作,也可以利用其他政府部门的检查核实结果或专业机构的专业结论。依法。根据文件“0x9A8B”(2014年工商外国企业字第166号),各级工商部门应研究和促进社会力量对服务的购买,并规范第三方组织对根据当地情况进行抽查工作。

2.落实委托会计师事务所参与企业公共信息抽查的必要性

(1)确保随机检查的准确性《国家工商行政管理总局关于贯彻落实〈企业信息公示暂行条例〉有关问题的通知》第(2),(3),(4),(5)款明确定义的企业年度报告和第十条第一款的内容第9条的)和(7),(1)和(2)中指定的企业的即时信息内容均涉及企业的财务事务。由于公司的财务专业性强,因此会计师事务所是进行财务审查和验资的专业机构。因此,由工商部门委托会计师事务所参加抽查,可以保证抽查的质量,充分体现“严格管理”。会计师事务所会根据其专业能力对会计师事务所披露的相关财务信息进行有针对性的检查和检查。工商部门利用会计师事务所的审计结论和验资结论直接判断公开信息的真实性和准确性,使企业更容易接受。

(二)保证抽查的公正性如果工商部门不能如实,准确地检查企业的公共信息,则要公布不正确,错误的抽查结果,这不仅会给企业造成信用约束,而且还会给企业造成信用约束。也误导了公众对企业的认可。企业带来一定的生产经营风险。因此,在工商部门对企业的宣传信息进行抽查的过程中,对公平和标准化的程度有非常严格的要求。由于专业会计师事务所有规范的公司财务审查标准和程序,并且是第三方社会机构,因此,工商部门通过购买服务委托会计师事务所参加抽查,可以保证对会计师事务所的监督。随机检查结果的公平性。

(三)降低抽查风险工商部门在向企业宣传抽查结果的同时,还对工商部门进行抽查,并接受了企业和部门的监督。公众。这促使工商部门更加谨慎地抽查。在约束企业的同时,还规范和限制了工商干部的抽查。根据《企业信息公示暂行条例》第3条第2款的规定:“各省,自治区,直辖市工商行政管理部门负责组织或开展对政府信息公开的抽查。会计事务所的专业意见具有一定的法律效力,并受到委托。会计师事务所开展工作时,工商部门将依法使用其审计,验资结论,即使干部检查省时省力,也可以最大程度地降低履职风险。

3.委托会计师事务所及其他专业机构开展工作的困难

(1)委托审查非固定模式委托会计师事务所及其他专业机构开展工作,必须通过计划,预算,招标,实施等程序,具体涉及哪种服务和服务类型需要购买一批现场检查。可能会有所不同。这给工商业部门的事先计划带来了困难。有必要在抽查中不断总结和积累委托抽查的经验。

(二)审查对象情况尚不清楚。公开列出企业披露信息的企业名单由省工商局随机选择。基层工商部门不知道从管辖范围内提取的企业的数量,规模,类型,行业,地位等。但是,这些情况与委托会计师事务所参与审查的程度和数量有关。因此,企业随机检查的随机性也导致无法预先判断社会力量的服务购买程度,从而阻碍了工作计划和发展。

(3)难以估计购买服务的成本。由于政府购买服务,因此成本绝对是关注的焦点,也是确定服务水平的关键。由于现场检查和现场检查的目的是不确定的,因此对会计师事务所的审计和核实的目的以及需要复核的程度没有一定的衡量标准。因此,工商部门很难估算服务费并给出项目预算。很难。

四,下一步开展工作建议

(一)做好委托随机抽查的调查研究。首先,深入会计事务所,讨论并听取意见。积极深入会计师事务所,通过研讨会等方式进行研讨会和研究,了解会计项目的审查项目以及涉及业务和资产项目的流程,并从业务角度听取专业人员对信息公开的意见和建议从而制定和完善计划,并利用专业实力更有效,更合理地开展审核工作。二是从经验中学习。由于企业公共信息的抽查工作类似于流通领域商品的现货销售工作,因此工商部门本身在流通领域商品质量的全面质量管理方面已有经验,及其方法可供参考。了解兄弟部门的招标和采购服务的方式和过程,并提高工商部门委托的专业部门的可操作性和标准化程度。第三是做好预算。委托会计师事务所进行抽查,项目资金保证是必不可少的。根据研究情况和年度抽查工作计划,进行费用估算,并安排年度预算和预算。第四是包括工作评估。委托会计师事务所进行抽查,应将全省纳入评估范围,并给予一定的财政支持,否则抽查的质量难以保证,“严格管理”措施难以实施,全省将很难完成这项任务在实施中,工商干部很难履行职责。

(2)委托会计师事务所进行分类审查,并建议对选定的企业进行分类审查,以合理利用项目资金:

第一类是进行年度财务审计或验资的企业(包括具有较好公司治理机制的外资企业,国有企业和私营企业,以及一些提供银行贷款审计报告的企业)。检查时,公司需要提供年度财务审计报告。如果审核报告是由信誉良好的会计师事务所发布的,则可以用作该审核的基础。企业部分的检查可能不涉及会计师事务所;如果审计报告为“如果有不明身份的会计师事务所出具的报告”,则工商部门可以通过向会计师事务所所在地的CPA协会发送信函来确认其信用,从而确定是否有必要引入会计公司根据其信用状况重新进行审计。

第二类是在正常业务下征税但未进行年度财务审计的企业。工商部门可以介绍会计师事务所对企业的抽查情况,安排专业人员参加对报关信息中与会计信息有关的信息的检查,并对纳税申报表的财务报表进行检查。会计帐簿和申报信息的系统。最后,会计师事务所发布了专门的审计报告,工商部门根据其结论进行了抽查。

第三类是要求资格的企业,例如资格,执照和注册资本,业务规模和资产规模的投标。此类公司可能会鼓励用户获取虚拟财务数据。对于此类企业,应委托会计师事务所对其财务进行审计,然后检查其申报的信息是否真实。第四类是运行不正常的企业(准备,关闭和清算)。这些企业的年度财务数据相对简单。通常,没有营业收入。这个问题比较容易发现。它对财务审计没有什么意义。您可以使用工商部门直接雇用会计师事务所进行检查或检查。专业人士的参与方式。

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