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上市股份制商业银行延期支付的对策探究

作者:教学论文
出处:www.lunrr.com
时间:2019-10-03

一,中国商业银行延期付款的现状

在全球金融危机期间,包括雷曼兄弟(Lehman Brothers)在内的许多美国大型金融机构倒闭,引起人们对金融机构高管薪酬的关注。当前的递延付款尚未普遍实施。为了延期支付主要高级管理人员的业绩,只有深发展,兴业银行和民生银行才尝试过。其他银行尚未实施,延期付款比例不高。尚未达到银监会《 2010年工资监督准则》的要求。

深发展,兴业银行和民生银行相继实施了高管薪酬递延支付计划。深圳发展银行于2006年通过了《关于公司重要管理人员递延奖金计划的议案》。自2006年以来,由于公司的3年净利润和股东价值增长,本行已向重要的管理人员和业务骨干授予了初始递延奖金计划。奖金。自2008年以来,兴业银行根据公司的高级管理风险基金评估和发行方法,向公司全职服务的董事,监事和高级管理人员发放了高级管理风险基金。风险基金应延长三年。 2008年和2009年,兴业银行行长和行长的薪酬为56万元,分别占其年度薪酬总额的21.13%和20.69%。 2010年,李仁杰董事,行长风险基金份额为103.5万元,占薪酬总额的35.08%。 2011年,李仁杰董事,行长风险基金份额为114.4万元,占薪酬总额的35.57%。可以看出,风险资金的提取比例急剧上升,到2010年已超过补偿总额的三分之一。自2009年以来,民生银行建立了一个高管风险基金,该基金是从一定比例的高管薪资表现中提取的。除这三家银行外,其他银行均未执行高管薪酬延期付款计划。实施延期付款的三家银行与高级管理人员的延期付款的期限,相应业务的某些高风险职位和风险期限不一致,这使得延误追索和扣减绩效薪酬变得困难。辞职的员工,无法追讨工资和扣减工资。

其次,中国商业银行延期付款机制的现实意义

中国银行业监督管理委员会副主席姜鼎志表示,为了在后危机时代保持可持续发展,中国银行业必须重视和完善高管薪酬机制的改革。由于风险趋于滞后,商业银行的高级管理人员和对风险有重大影响的员工应执行工资的递延支付。

1.选择样品。根据中国国航金融数据库网站,中国证券监督管理委员会以及上海证券交易所和深圳证券交易所网站提供的八家上市股份制商业银行的年度报告数据,得出2005-2011年共7年的横断面数据被用作研究样本。除去中信银行2005年和2006年的数据,共收集了54个有效样本。考虑到样本数量少,统计数据越全面,指标越详细,以确保研究的准确性。

2.选择指标。综合考虑影响商业银行绩效评价的各种因素,综合考虑长期指标和短期指标,盈利能力指标和非盈利指标,建立商业银行综合绩效指标体系。

3.银行经营绩效与延期付款的纵向比较。

3.1深圳发展银行于2006年首次实施延期付款。下图显示了深圳发展银行各项绩效指标的分布。

自2006年实施递延付款以来,深发展的资产总回报率和每股收益都有所增长,这表明盈利能力越来越好。核心资本充足率逐年提高,自2007年以来,尤其是2010年至2011年间,核心资本充足率达到4%以上的标准。不良贷款率自2006年以来逐年下降,不仅低于2008年以后的上限为5%,但也控制在1%以内,表明银行贷款风险有所降低。存贷比明显上升,2007-2009年超过了75%的上限,表明该期间银行的流动性较低。自兴业银行于2008年实施延期付款以来,资产总回报率显着提高,不良贷款率大幅下降。民生银行自2009年开始实施递延支付以来,每股收益大幅增长,存贷比大幅下降,不良贷款率逐年下降,主营业务收入增速大幅提高。可以看出,延期付款对银行的盈利能力,流动性和安全性起着至关重要的作用。

三,对策建议

根据纵向比较,实施递延支付后,三大银行的经营绩效已有一定程度的提高。由于这八家上市股份制商业银行的董事会特征与银行的特征差异不大,因此延期付款的普遍适用性有所提高。因此,有必要在风险调整后建立以绩效为核心的绩效考核体系,扣除风险后,实现风险调整后的薪酬体系,以确保银行充分考虑薪酬。

商业银行的绩效考核指标不仅应包括盈利指标,还应包括安全,流动性和增长能力指标。该标准需要详细制定,并由银行统一执行。目前,三家银行的高管薪酬的延迟支付还没有统一的标准,也没有客观的评估机制。这导致工资支付的模糊,并增加了在同一水平上对高管薪酬进行横向比较的难度。例如,深发展2007-2009年的存贷比超过了75%的上限,但是高管们最初的递延奖金是在同年发放的。显然,没有充分考虑流动性指标。

递延付款期限取决于相应风险类型的持续时间,至少3年,并且递延报酬占执行人员绩效薪酬的比例应高于50%。公司将按照规定的年限支付递延资金。通过研究发现,深发展正在根据该公司的三年净利润和股东价值增长指标来支付递延奖金。

商业银行应当制定绩效薪酬的延长和扣除规定。从目前的执行情况来看,民生银行采用了递延追索和扣除的规定。具体规定是,上述人员职责范围内的风险损失将在规定的期限内发生,本行有权停止付款并追回已支付的款项。

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